Α.67343/2019- Η ΑΠΟΦΑΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΣΤΟ ΚΕΝΤΡΙΚΟ ΜΗΤΡΩΟ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΩΝ ΔΙΚΑΙΟΥΧΩΝ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ

Δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ 2443/20.6.2019  η Απόφαση 67343 ΕΞ 2019 του ΥΠΟΙΚ με  θέμα " Ρύθμιση ειδικών θεμάτων σχετικά με την τήρηση και τη διαδικασία καταχώρισης στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων του άρθρου 20 και 21 του ν. 4557/2018." 
Ειδικότερα,
        Άρθρο 2
        Υπόχρεοι καταχώρισης στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων
       Α. Κάθε είδους νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που έχουν έδρα στην Ελλάδα ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα που φορολογείται στην Ελλάδα, ανεξαρτήτως της έδρας ή τυχόν απαλλαγής τους από φορολογία δυνάμει ειδικών διατάξεων υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τις
διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 20 του ν. 4557/2018 και να τηρούν ειδικό Μητρώο πραγματικών δικαιούχων, το οποίο συνδέεται με το Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων που τηρείται στη Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων του Υπουργείου Οικονομικών.

 Ειδικότερα, υπόχρεοι καταχώρισης είναι:
       1. Εμπορικές επιχειρήσεις που δεν είναι εισηγμένες σε ρυθμισμένη αγορά ή Πολυμερή Μηχανισμό Διαπραγμάτευσης:
      α) Ομόρρυθμες Εταιρείες.
      β) Ετερόρρυθμες εταιρείες.
      γ) Ετερόρρυθμες εταιρείες κατά μετοχές.
      δ) Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης.
      ε) Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης μονοπρόσωπες.
      στ) Ανώνυμες Εταιρείες. 
       ζ) ΙΜΕ ΕΠΕ. η) Ιδιωτικές Κεφαλαιουχικές Εταιρείες.
       θ) Θυγατρικές εταιρείες ή υποκαταστήματα ημεδαπών ή αλλοδαπών εταιρειών με πραγματικό δικαιούχο εισηγμένη εταιρεία στην Ελλάδα ή την αλλοδαπή.
       2. Ναυτικές - ναυτιλιακές εταιρείες:
       α) ναυτικές εταιρείες του ν. 959/1979 και ειδικές ναυτικές επιχειρήσεις (ΕΝΕ) εγκριτικών πράξεων του άρθρου 13 του ν.δ. 2687/1953 που έχουν καταχωρηθεί στο Μητρώο ΝΕ του ν. 959/1979,
       β) τα εγκατεστημένα γραφεία στην Ελλάδα αλλοδαπών ναυτιλιακών εταιρειών του άρθρου 25 του ν. 27/1975 και οι ημεδαπές ναυτιλιακές εταιρείες υπαχθείσες στις διατάξεις του άρθρου 25 του ν. 27/1975,
       γ) οι ναυτιλιακές εταιρείες πλοίων αναψυχής του ν. 3182/2003 (ΝΕΠΑ),
       δ) οι συμπλοιοκτησίες.
       3. Αστικές επαγγελματικές εταιρείες:
       α) αστικές επαγγελματικές εταιρείες δικηγόρων,
       β) αστικές επαγγελματικές εταιρείες συμβολαιογράφων,
       γ) αστικές επαγγελματικές εταιρείες δικαστικών επιμελητών.
       4. Οντότητες μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα:
       α) σύλλογοι- σωματεία,
       β) ιδρύματα,
       γ) αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες,
       δ) μη κερδοσκοπικές οργανώσεις κατά την έννοια του άρθρου 11 του ν. 2731/1999.
       5. Καταπιστεύματα και παρεμφερή μορφώματα:
         α) οι νομικές οντότητες της περιπτ. δ του άρθρου 2 του ν. 4172/2013,
         β) τα αλλοδαπά εμπιστεύματα (trusts) του οποίου ο ιδρυτής, εμπιστευματούχος ή δικαιούχος είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδος,
         γ) αλλοδαπά ιδρύματα (foundation).
         6. Συνεταιρισμοί:
         α) αστικοί συνεταιρισμοί,
         β) οικοδομικοί συνεταιρισμοί,
         γ) αγροτικοί συνεταιρισμοί,
         δ) πιστωτικοί συνεταιρισμοί,
         ε) πιστωτικοί συνεταιρισμοί που λειτουργούν με τη μορφή πιστωτικού ιδρύματος.
         7. Εταιρείες που βρίσκονται σε πτώχευση, εκκαθάριση ή ειδική εκκαθάριση ή σε παρόμοιες διαδικασίες αφερεγγυότητας.
Ο σύνδικος της πτώχευσης, ο διαχειριστής αφερεγγυότητας ή ο εκκαθαριστής ή ειδικός εκκαθαριστής καταχωρίζουν σε ειδική μερίδα του Κεντρικού Μητρώου τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων.
Β. Οι εισηγμένες εταιρείες σε ρυθμισμένη αγορά ή Πολυμερή Μηχανισμό Διαπραγμάτευσης που λειτουργεί στην Ελλάδα καταχωρίζονται αυτόματα στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων, μέσω σύνδεσης του Κεντρικού Αποθετηρίου Αξιών με τη ΓΓΠΣ. Τα στοιχεία καταχώρισης αφορούν τον Α.Φ.Μ. και τον κωδικό αναγνώρισης νομικού προσώπου (Legal Entity Identifier).
 [...]
 Άρθρο 8
Χρόνος και σειρά καταχώρισης
1. Η παραγωγική λειτουργία της εφαρμογής για τη διευκόλυνση των υπόχρεων γίνεται σταδιακά. Η διαδικασία καταχώρισης των στοιχείων της παρ. 2 πραγματοποιείται χρονικά ανά Ομάδα υπόχρεων προσώπων, σύμφωνα με το Παράρτημα Α’, το οποίο αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της παρούσας απόφασης και στο οποίο έχει καταχωρισθεί το σύνολο των υπόχρεων σε φορολογία εισοδήματος στην Ελλάδα νομικών προσώπων και οντοτήτων, ως εξής:
 α) Η Ομάδα Α από 16/9/2019-14/10/2019 
 β) Η Ομάδα Β από 30/9/2019-1/11/2019
 γ) Η Ομάδα Γ από 14/10/2019-29/11/2019
 2. Για την εξοικείωση των χρηστών η εφαρμογή θα  λειτουργήσει πιλοτικά από 20/07/2019. Τα δεδομένα που θα συλλέγουν θα διαγραφούν. Σχετικές πληροφορίες θα αναρτηθούν στην επίσημη ιστοσελίδα του Υπουργείου Οικονομικών www.minfin.gr.
 Δείτε ολόκληρη την Α67343/2019 Eδώ.