ΔΕΑΦ Β1054442 ΕΞ 2017-ΠΩΣ ΚΑΤΑΧΩΡΕΙΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ν ΤΟ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΤΟΥ Ν.3299/2004

Mε την Αρ. Πρωτ. ΔΕΑΦ Β1054442 ΕΞ6.4. 2017 της ΑΑΔΕ με θέμα " Οδηγίες σχετικά με την καταχώρηση του αφορολόγητου αποθεματικού του ν.3299/2004 στο έντυπο Ν." διευκρινίζονται τα ακόλουθα.

Ειδικότερα,

Με βάση τις διατάξεις της παρ. 26 του άρθρου 5 του ν.3299/2004, το αφορολόγητο αποθεματικό της απαλλαγής υπολογίζεται με βάση τα καθαρά κέρδη που δηλώνονται με βάση την εμπρόθεσμη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, τα οποία προκύπτουν από τα τηρούμενα βιβλία και εμφανίζονται στον ισολογισμό μετά την αφαίρεση των κερδών που απαλλάσσονται της φορολογίας εισοδήματος, τα νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες που εμφανίζουν απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα (π.χ εισπραττόμενα ενδοομιλικά μερίσματα που εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 48 του ν.4172/2013) θα αφαιρούν τα σχετικά ποσά από τα κέρδη των βιβλίων τους, που λαμβάνονται υπόψη για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος (ΚΑ: 016), προκειμένου στην συνέχεια να εξετάζουν αν μένει ποσό που μπορεί να καταχωρηθεί στον κωδικό 045 «αφορολόγητο αποθεματικό ν.3299/2004».
Δείτε ολόκληρη την ΔΕΑΦ Β1054442 ΕΞ 2017 

https://drive.google.com/file/d/0BzoIdHD7-U3pVHpWY2tMcXZSbHc/view?usp=sharing