ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΤΗΣ ΝΕΑΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ Φ.Π.Α

Με την Πολ.1078/11.4.2011 του ΥΠΟΙΚ με θέμα" Οδηγίες για επεξεργασία των εκκαθαριστικών δηλώσεων Φ.Π.Α. έτους 2010 που υποβάλλονται σε έντυπη μορφή και αποστολή τους στη Γ.Γ.Π.Σ." παρέχονται οι παρακάτω οδηγίες.
Ειδικότερα,
Αλλαγές που περιλαμβάνονται στο νέο έντυπο της
εκκαθαριστικής δήλωσης Φ.Π.Α.
Το έντυπο 009/10 – Φ.Π.Α. ΕΚΔΟΣΗ 2010, Φ1 TAXIS της εκκαθαριστικής δήλωσης περιλαμβάνει τις εξής αλλαγές σε σχέση με το προηγούμενο έντυπο 009/07 - Φ.Π.Α. ΕΚΔΟΣΗ 2007, Φ1 ΤΑΧIS:
- Το χρώμα είναι πράσινο.
- Στον κωδικό 009 (είδος δήλωσης) έχει απαλειφθεί το πεδίο της ανακλητικής δήλωσης μετά την τροποποίηση του άρθρου 38 παρ. 2 του Κώδικα Φ.Π.Α. (παράγραφο 6 του άρθρου 8 του ν. 3763/2009/ΦΕΚ 80Α΄).
- Στον πίνακα Β΄ έχει απαλειφθεί το πεδίο του φορολογικού εκπροσώπου μετά την τροποποίηση της παραγράφου 1 του άρθρου 35 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν.2859/2000) με την περίπτωση α΄ της παραγράφου 4 του άρθρου 22 του ν. 3763/2009/ΦΕΚ 80Α΄).
- Ο πίνακας Γ΄ έχει μεταφερθεί στην 2η σελίδα του εντύπου και περιλαμβάνει τα εξής νέα στοιχεία.
i. Όλους τους συντελεστές Φ.Π.Α. που ήταν σε ισχύ από 01/01/2010 έως 31/12/2010 (23%-11%-5,5%-21%-10%-5%-19%-9%-4,5%-16%-8%-4%-15%-7%-4%-13%-6%-3%). Ειδικότερα έχουν προστεθεί οι κωδικοί 101-103, 201-203, 104-106, 204-206,131-133, 231-233, 134-136, 234-236, 151-153, 251-253, 154-156, 254-556, 157-159,257-259, 160-162, 260-262, 171-173, 271-273, 174-176, 274-276, 177-179, 277-279,180-182, 280-282 προκειμένου να μπορούν να καταχωρηθούν διακριτά οι πράξεις που πραγματοποιήθηκαν με διαφορετικούς συντελεστές Φ.Π.Α.
ii.Τα πεδία 645 (ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών άρθρο 14 παρ. 2α) και 646 (ενδοκοινοτικές παροχές υπηρεσιών άρθρο 14 παρ. 2α) είναι νέα και περιλαμβάνουν τις πράξεις που περιλαμβάνονται στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες και στην περιοδική δήλωση στα πεδία 344 και 345 αντίστοιχα.
iii.Περιλαμβάνονται οι κωδικοί 668 και 688 στους οποίους συμπληρώνονται η αξία των πωλήσεων που υπάγονται στο κανονικό καθεστώς και πραγματοποιούν οι αγρότες του άρθρου 41 καθώς και ο Φ.Π.Α. που προκύπτει επί των πωλήσεων αυτών με συντελεστή 5% σύμφωνα με τα οριζόμενα στην ΑΥΟ ΠΟΛ.1013/26.1.2011.
iv.Ο κωδικός 808 είναι νέος και περιλαμβάνει την αιτία (μία ή περισσότερες) επιστροφής για το ποσό που ζητείται με τον κωδικό 803, σύμφωνα και τα οριζόμενα στο άρθρο 34 παρ. 1.β.ii-iii και την ΑΥΟ ΠΟΛ.1073/21.7.2004.
- Ο πίνακας Δ΄ έχει μεταφερθεί στην 2η σελίδα του εντύπου χωρίς τροποποίηση.
- Ο πίνακας ΣΤ΄ (κωδ. 351-359) που υπήρχε στις εκκαθαριστικές δηλώσεις Φ.Π.Α. έκδοσης 2007 και προηγουμένων ετών και αφορά την τακτοποίηση του φόρου των «πακέτων» των πρακτορείων έχει απαλειφθεί.
Σε περίπτωση που απαιτείται η συμπλήρωσή του, θα πρέπει ο Πίνακας να συνταχθεί σε ξεχωριστό έντυπο, είτε αποκόπτοντάς τον από παλαιότερο έντυπο εκκαθαριστικής, είτε σχεδιάζοντάς τον χειρόγραφα ή με Η/Υ, αλλά με την ίδια ακριβώς γραμμογράφηση και να συνυποβληθεί με την εκκαθαριστική δήλωση του έτους 2010 εφόσον η εκκαθαριστική δήλωση υποβάλλεται σε έντυπη μορφή στη Δ.Ο.Υ. Εφόσον η εκκαθαριστική δήλωση υποβάλλεται με ηλεκτρονική μορφή μέσω του ειδικού δικτύου TAXISnet o Πίνακας ΣΤ΄ δεν θα αποστέλλεται στη Δ.Ο.Υ. και θα διαφυλάσσεται στο αρχείο του υποκειμένου.
- Ο πίνακας Ζ΄ έχει μεταφερθεί χωρίς αλλαγές στην 1η σελίδα του εντύπου.
- Ο πίνακας Η΄ έχει μεταφερθεί χωρίς αλλαγές στην 1η σελίδα του εντύπου.
- Ο πίνακας Θ΄ έχει μεταφερθεί στην 1η σελίδα του εντύπου με τις εξής αλλαγές:
i. Ο κωδικός 906 έχει αναδιατυπωθεί ώστε να περιλαμβάνει την αξία των πωλήσεων των κατασκευαστικών επιχειρήσεων που αφορούν α΄ κατοικία από οικοδομή υπαγόμενη σε ΦΠΑ.ii.Ο κωδικός 907 είναι νέος και περιλαμβάνει την αξία εισροών υπαγομένων σε ΦΠΑ των πωλήσεων του κωδ. 906.
iii.Ο κωδικός 908 είναι νέος και περιλαμβάνει το μικτό κέρδος που φορολογείται με το ειδικό καθεστώς του άρθρου 43.
- Οι υπογραφές έχουν μεταφερθεί στην 1η σελίδα του εντύπου.
Δείτε ολόκληρη την Πολ.1078/2011.https://docs.google.com/viewer?a=v&pid=explorer&chrome=true&srcid=0B4vNibKHd1ToMDVhZDI1YTYtZTA3OC00MzgzLWE5OTgtMmJiNjlkOTljNWRk&hl=el